2026年春江苏开放大学会计学060032第5次形考作业:实训

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大生公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。大生公司2025年11月30日各总分类账户期末余额如表1所示：

表1

                            总分类账户余额表

2025年11月30日                           单位：元

大生公司12月份发生下列经济业务：

（1）1日，购入A材料2 000千克，每千克4元；B材料3 000千克，每千克2元, 供货方代垫运费100元，增值税共1 829元，材料尚未到达，价税款及运费均以银行存款支付（运费按材料重量标准分配）。

（2）20日，向力源公司销售甲产品500件，每件售价110元，货款55 000元，增值税税率13%，款项收到并存入银行。

（3）4日，从银行提取现金30 000元，准备发放职工工资。

（4）8日，以现金30 000元支付上月职工工资。

（5）10日，职工张明出差预借差旅费4 000元，以现金支付。

（6）12日，上述A、 B两种材料运达本企业并已验收入库，并按实际采购成本入账。

（7）14日，张明出差回来报销差旅费3800元，退回现金200元。

（8）16日，生产甲产品，领用A材料1 200千克，每千克4. 02元；B材料1 700千 克，每千克2. 02元。

（9）22日，以银行存款支付甲产品广告费3000元，增值税180元。

（10）23日，收到大地公司前欠货款4 000元，存入银行。

（11）25日，以银行存款支付本月水电费，其中生产车间4 500元，公司管理部门1 000元，增值税715元。

（12）31日，计算分配本月应付职工工资30 000元，其中甲产品生产工人工资15 000 元，车间管理人员工资9 000元，厂部管理人员工资6 000元。

（13）31日，按工资总额的14%提取工福利费。

（14）31日，计提本月固定资产折旧4 000元，其中：生产车间固定资产折旧2 800元，行政管理部门固定资产折旧1 200元。

（15）31日，结转本月产品负担的制造费用（假定本月只生产了甲产品）。

（16）31日，本月甲产品全部完工，验收入库，结转完工产品成本。

（17）31日，结转已售产品销售成本（单位成本60元）。

（18）31日，结转损益（费用类）账户到“本年利润”账户。

（19）31日，结转损益（收入类）账户到“本年利润”账户。

（20）31日，计算本月应交企业所得税，假定无纳税调整事项，所得税税率为25%。

（21）31日，结转所得税费用账户余额。

（22）31日，结转全年净利润。

（23）31日，按本年净利润的10% 计提法定盈余公积。

（24）31日，决定按本年净利润的30% 向投资者分配利润。

（25）31日，结转“利润分配”其他明细账户。

二、要求：

（一）根据经济业务编制会计分录。

（二）月末，根据期初余额和本期发生额，编制发生额和余额试算平衡表。

（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。

作答结果：

（一）会计分录

（二）

（三）                        资产负债表                        会企01表

编制单位：大生公司            2025年12月31日                       单位：元

 利润表                              会企02表

编制单位：大生公司                    2025年12月                           单位：元

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