2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理060945第3次任务答案

文档介绍

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试题列表
单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1纳税人计算应税所得额时准予扣除的税费包括（ ）。
A增值税、消费税、城建税、教育费附加、资源税
B增值税、消费税、城建税、教育费附加
C消费税、城建税、教育费附加、房产税
D消费税、城建税、教育费附加、企业所得税
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
2根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的是（ ）
A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B租金收入
C接受捐赠收入
D国债利息收入
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。
A用材林
B防风固沙林
C经济林
D存栏待售特定牲畜
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。
A500万元
B5万元
C10万元
D20万元
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
5下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A企业债券利息
B外单位欠款付给的利息收入
C购买国库券的利息收入
D银行存款利息收入
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6某设备生产企业2024年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2023年超标广告费90万元，则2024年税前准允扣除的广告费是（ ）。
A135万元
B52万元
C225万元
D142万元
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
B与境内机构、场所有实际联系的境内所得
C与境内机构、场所有实际联系的境外所得
D与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
8下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A企业内营业机构之间支付的特许权使用费
B企业内营业机构之间支付的租金
C银行内营业机构之间支付的利息
D企业之间支付的管理费
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
9甲公司为一家化妆品生产企业，2024年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2024年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（ ）。
A10（万元）
B100×8%＝8（万元）
C100×8%×50%＋200×8%×50%＝12（万元）
D100×8%×50%＋10＝14（万元）
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
10纳税人通过国内非营利的社会团体国家机关的公益救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
A利润总额
B收入总额
C应纳税所得额
D纳税调整后所得
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
11以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ ）。
A一人有限责任公司
B个人独资企业
C居民个人
D合伙企业
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
12境内某居民企业2024年取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2024年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）万元。
A61
B120
C72
D11
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
13根据《企业所得税法》规定，符合企业的小型微利企业，可以按优惠税率征收企业所得税，该税率为（ ）
A0.15
B0.03
C0.25
D0.2
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A海水养殖
B花卉种植
C蔬菜种植
D内陆养殖
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A依照外国法律成立但在中国境内设立机构场所的企业均属于居民企业
B依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
C依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
D依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
16某企业某年度实现利润200万元，通过境内民政局向灾区捐赠20万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额是（ ）万元。
A220
B200
C180
D176
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
17根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（ ）
A0.15
B0.3
C0.25
D0.2
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
18下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A转让无形资产使用权的收入；
B出售固定资产的收入
C因债权人原因确实无法支付的应付款项；
D转让无形资产所有权的收入；
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
19某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失外购钢材一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A45
B103
C93
D113
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
20根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（ ）。
A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B财政拨款收入
C国债利息收入
D转让财产收入
学生答案：D
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多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
1以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。
A在中国境内未设立机构场所的非居民企业
B在中国境内的居民企业
C在中国境内设有机构、场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
D在中国境内设有机构、场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
学生答案：B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
2下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
B在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C在中国境内成立的个人独资企业
D在中国境内成立的外商独资企业
学生答案：A；B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
3根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A增值税
B土地增值税
C消费税
D企业所得税
学生答案：A；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
4下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有（ ）。
A广告费和业务宣传费
B工会经费
C福利费
D职工教育经费
学生答案：A；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
5下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有（ ）。
A查补的消费税
B公益救济性捐赠超标准
C利息费用支出超标准
D职工教育经费支出超标准
学生答案：B；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
6在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。
A利润分红支出
B违反食品卫生法被政府处以的罚款
C为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
D企业违反销售协议被采购方索取的罚款
学生答案：A；B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
7依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A所得来源地标准
B登记注册地标准
C经营行为实际发生地标准
D实际管理机构所在地标准
学生答案：B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
8
适用《企业所得税法》的有（        ）。
A
有限责任公司 
B
外资企业
C
个人独资企业
D
合伙企业
学生答案：A；B
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
9以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。
A企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
B企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
C企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
D企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
学生答案：C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
10根据企业所得税法的规定，下列各项关于无形资产处理的说法中，正确的有（ ）。
A无形资产的摊销年限不得低于5年
B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用扣除
C外购商誉的支出在发生当期准予税前扣除
D与经营活动无关的无形资产不得计算摊销费用扣除
学生答案：B；D
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判断题
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
1非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
2国家需要重点扶持的高新技术企业，减按12%的税率征收企业所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
3企业所得税基本税率为25%，只适用于居民企业。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
4依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，不得在企业所得税税前扣除。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
5纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
6企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
7财政拨款收入，应该征收企业所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
8非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
9企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
10国债利息收入属于应税收入。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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简答题
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
1
某公司本年度“财务费用”账户中利息，包括以年利率5%向银行借入的6个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括4万元向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？
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题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
2
某工业企业为居民企业，本年度全年发生产品销售收入5600万元,销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本694万元，取得购买国债利息收入40万元，缴纳增值税200万元，缴纳非增值税销售税金及附加300万元，发生的管理费用760万元，其中业务招待费70万元，发生的财务费用200万元，取得营业外收入100万元，发生的营业外支出250万元。要求：计算该工业企业应纳企业所得税。
学生答案：（购买后获取答案）
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
3
某电子制造企业本年度实现销售收入2 000万元，当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。则可在税前扣除的业务招待费、广告费和宣传费合计是多少？ 需要如何调整应纳税所得额？
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题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
4
某制造企业，2024年发生经济业务如下：
（1）取得主营业务收入5 600万元，其他业务收入400万元，营业外收入200万元，投资收益100万元为国债利息收入；发生主营业务成本2 800万元，其他业务成本400万元，营业外支出150万元，缴纳增值税200万元，税金及附加450万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用200万元。
（2）计入成本费用中的工资、薪金总额1 200万元（其中残疾人员40万元），发生职工福利费180万元，工会经费25万元，当期职工教育经费20万元。
（3）发生广告费800万元；发生业务招待费支出60万元。
（4）发生研发支出120万元且未形成无形资产，研发费用专账管理，且符合加计扣除规定。
（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠125万元，直接捐赠15万元）
（6）支付违反环保法罚金20万元。
要求：请计算该企业2024年度应纳企业所得税。
学生答案：（购买后获取答案）