2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理060945第4次任务答案

文档介绍

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试题列表
单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A差旅费津贴
B误餐补助
C劳动分红
D独生子女补贴
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
2根据印花税法律制度的规定，有关应税合同印花税的计税依据，下列表述正确的是()。
A应税合同未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定
B同一应税合同中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，不缴纳印花税
C应税合同中价款或报酬与增值税税款未分开列明的，应以剔除增值税后的金额为应税合同的计税依据
D应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以实际结算金额为计税依据
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
A出租闲置房屋取得的所得
B参加商场活动中奖
C单位全勤奖
D国债利息所得
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A夏某出租住房取得的所得
B林某出租商铺取得的所得
C刘某出租电子设备取得的所得
D周某出租机动车取得的所得
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
5根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。
A个人缴付符合国家规定的企业年金
B个人缴付符合国家规定的基本养老保险
C个人购买符合国家规定的商业健康保险
D个人缴付符合国家规定的职业年金
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（ ）。
A特许权使用费所得
B偶然所得
C劳务报酬所得
D稿酬所得
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7张某拥有一处原值为600000元的商铺，2022年8月31日出租该商铺，租期1年，收取当年不含税租金10000元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。张某2022年就该商铺应缴纳房产税的计算列式中，正确的是()。
A600000×(1-30%)×1.2%×8/12
B600000×(1-30%)×1.2%+10000×12%
C600000×(1-30%)×12%×8/12+10000×1.2%
D600000×(1-30%)×1.2%×8/12+10000×12%
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
8根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A个人所得税税款
B税收滞纳金
C赞助支出
D在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
9个体工商户张某2024年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。
A40万元
B25万元
C15万元
D30万元
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
10根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
B作家李某取得的剧本使用费
C演员孙某从其所属单位领取的工资
D律师赵某出租房屋取得的租金
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
11下列属于专项附加扣除的是（ ）。
A基本养老保险
B失业保险费
C继续教育的支出
D基本医疗保险
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
12下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。
A个人所得税的纳税人
B车船使用税的纳税人
C印花税的纳税人
D消费税的纳税人
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
13下列不属于我国2024年个人所得税中的居民纳税人的是（ ）。
A自2023年10月1日起，在我国工作两年的外籍专家
B在我国有住所，因学习2024年在美国居住半年的李某
C美国人迈克，2024年4月15日—2024年10月22日，被所在公司派来我国进行技术指导，期间临时离境28天
D2024年1月1日来华工作，同年9月份回国的英国人朱莉
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14根据个人所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于个人所得税纳税人的是()。
A合伙企业的个人合伙人
B个体工商户业主
C个人独资企业的投资人
D一人有限责任公司
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15张先生发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。
A张先生将自有房产投资于本人独资经营企业
B张先生购买古朴小屋用于拆料
C张先生将房屋赠与养老院
D张先生将房屋用于抵偿债务
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
16根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算其“经营所得”个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A税收滞纳金
B用于家庭的支出
C直接赞助给贫困学生的学费支出
D实际支付给从业人员的合理的工资
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
17根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A从任职公司关联企业取得的监事费收入
B从非任职公司取得的董事费收入
C退休人员再任职取得的收入
D从任职公司取得的监事费收入
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
18根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（ ）。
A4800元/年
B2400元/年
C3500元/年
D4000元/年
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
19张某设立的个体工商户2024年度取得销售收入400万元，在生产经营活动中发生业务招待费25万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，计算张某2024年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）。
A15万元
B13万元
C2万元
D25万元
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
20下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A房地产重新评估增值
B公司与公司之间互换房产
C房地产开发公司为客户代建房产
D双方合作建房后按比例分配自用房产
学生答案：B
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多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
1下列所得应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A退休后的再任职收入
B转让限售股所得
C从任职单位取得的集资利息
D个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
学生答案：A；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
22022年5月甲企业将厂房赠与有业务往来的乙企业，甲企业购买厂房时的购置价款是80万元(不含税，下同)，税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的契税计税价格为100万元。已知当地契税税率为3%，针对赠与厂房的行为，下列说法中正确的有()。
A乙企业应缴纳契税2.4万元
B甲企业不缴纳契税
C乙企业应缴纳契税3万元
D乙企业不缴纳契税
学生答案：B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
3下列项目中，转让房地产项目在计算其应缴纳的土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。
A房地产开发费用
B与转让房地产有关的税金
C旧房及建筑物的评估价格
D房地产开发成本
学生答案：A；B；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
4关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
A订立产权转移书据的以立据人为纳税人
B书立应税合同的以合同各方当事人为纳税人
C建立资金账簿的以立账簿人为纳税人
D在国外书立应税凭证在国内使用的以使用人为纳税人
学生答案：A；B；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
5下列各项中，按照工资薪金所得征收个人所得税的有（ ）。
A大学老师在高校任职取得的课时费
B大学生勤工俭学兼职取得的收入
C演员从任职单位取得的演出费
D剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费
学生答案：A；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
6下列各项中，按照工资薪金所得征收个人所得税的有（ ）。
A大学生勤工俭学兼职取得的收入
B剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费
C大学老师在高校任职取得的课时费
D演员从任职单位取得的演出费
学生答案：C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
7根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2024年度居民个人的有（ ）。
A在中国境内无住所但2024年度在中国境内居住累计180天的美国公民
B在中国境内无住所但2024年度在中国境内居住累计270天的荷兰公民
C在中国境内无住所又不居住的公民
D在中国境内有住所的张某
学生答案：B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
8纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（ ）。
A0.12
B0.1
C0.012
D0.04
学生答案：A；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
9根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（ ）。
A合伙企业自然人合伙人
B个人独资企业投资人
C一人有限责任公司
D个体工商户
学生答案：A；B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
10下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A纳税人偷逃“二税”被处的罚款
B实纳“二税”税额
C纳税人偷逃“二税”被査补的税款
D纳税人滞纳“二税”而加收的滞纳金
学生答案：B；C
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判断题
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
1合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
2专有技术使用权转让书据按照技术合同计征印花税。()
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
3个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按照财产转让所得计征个人所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
4我国个人所得税实行比例税率。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
5中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
6出口货物，退还增值税也应同时退还城市维护建设税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
7契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得土地、房屋权属证书的当日。()
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
8房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。()
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
9在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
10纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税；超过20%的，就超过部分缴纳土地增值税。()
A正确
B错误
学生答案：B
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简答题
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
1
华天房地产公司转让其房地产，取得不含税收入9亿元，税务机关核准其扣除项目金额3亿元。请计算该房地产公司应交纳的土地增值税。
学生答案：（购买后获取答案）
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
2
甲公司2024年8月实际缴纳增值税360000元、消费税180000元，计算甲公司当月应纳教育费附加及地方教育费附加。
学生答案：（购买后获取答案）
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
3
居民纳税人张先生为独生子女，父亲62周岁，母亲58周岁，育有一儿一女，女儿正在小学就读，儿子于2023年12月出生，2023年购买首套住房使用了贷款，目前仍在还款。目前，张先生就职于南京A公司，经与配偶协商，所有专项附加扣除均由张先生100%扣除。2024年张先生收入如下：
（1）每月工资、薪金收入30 000元，每月扣除“三险一金”3 800元。
（2）3月份兼职为B公司网站提供技术服务，获得报酬3 000元。
（3）6月在C出版社出版一部小说，获得稿酬6 000元。
（4）10月从D公司取得专利权使用费收入8 000元。
要求：计算张先生2024年的应纳税所得额和应纳个人所得税额。
学生答案：（购买后获取答案）
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
4
某非居民纳税人本年度2月份取得工资收入包括：基本工资8000元，奖金2000元，岗位补贴3000元，同时本月份取得劳务报酬6000元，取得稿酬7000元，取得特许权使用费3000元，请计算该非居民纳税人2月份应缴纳的个人所得税款。
学生答案：（购买后获取答案）