2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理060945第2次任务答案

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试题列表
单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1某化妆品厂期初库存高档化妆品30000元，本期外购高档化妆品80000（不含税价），本期月末库存20000元，生产的高档化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂本期应纳消费税（ ）元。
A27000
B24000
C25000
D25500
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
2根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
A应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
B凡是征收消费税的消费品都征收增值税
C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D凡是征收增值税的货物都征收消费税
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A进口服装
B零售白酒
C进口卷烟
D零售化妆品
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%，则该企业应纳消费税税额（ ）元。
A2779.41
B2054.35
C2250
D2362.5
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
5某汽车制造厂（增值税一般纳税人）向客户销售汽车一辆，收取货款（含税）250800元，另收取设计改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
A240000元
B248496元
C250800元
D280800元
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6下列表述正确的有（ ）。
A消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
B消费税实行多环节课征制度
C消费税税收负担具有转嫁性
D消费税的税率呈现单一税率形式
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
A应税消费品的最低税率计征
B应税消费品的平均税率计征
C应税消费品的最高税率计征
D应税消费品的不同税率，分别计征
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
8依据消费税的有关规定，下如消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
A黄酒
B粮食白酒
C果酒
D啤酒
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
9如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（ ）。
A关境小于国境
B关境与国境不一致
C关境与国境一致
D关境大于国境
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
10某酒厂本月销售啤酒10吨，不含税价2600元/吨，同时收取包装物押金5000元，则该酒厂当月应纳消费税税额（ ）元。
A2400
B2413.68
C2200
D2500
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
11下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A进口货物的收货人
B进口货物的发货人
C出口货物的发货人
D进境物品的所有人
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
12某白酒厂2024年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部销售，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是()万元。
A121
B112
C306
D102.57
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
13根据消费税法中制度的规定，下列有关委托加工的表述中，正确的是（ ）。
A委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
C委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。
A以委托加工的乘用车为原料生产的乘用车
B以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒
C以委托加工的已税汽油为原料生产的甲醇汽油
D以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A批发的白酒
B生产环节销售的普通护肤护发品
C零售的卷烟
D零售的金银首饰
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
16某白酒厂2024年6月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同月向商场收取品牌使用费20万元;当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。
A50.53
B84.67
C56.75
D52.24
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
17根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）为完税价格。
A货价
B到岸价格
C离岸价格
D公允价格
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
18关于酒类产品消费税的征收，下列说法错误的是()。
A啤酒、黄酒采用比例税率
B白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的，税务机关重新核定最低计税价格
D委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
19某酒厂2024年6月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额（ ）万元。
A24.25
B21.18
C26.37
D23.75
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
20某酒厂为增值税一般纳税人，12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。（假设题中的价格均为不含税价格）
A391240
B484550
C379240
D199240
学生答案：A
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多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
1我国特别关税的种类包括（ ）。
A反倾销税与反补贴税
B进口附加税
C报复性关税
D保障性关税
学生答案：A；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
2对于企业自产的高档化妆品，下列处理方式正确的是（ ）。
A连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B用于职工福利的，不缴纳消费税
C连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税
D直接出售，缴纳消费税
学生答案：A；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
3根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（ ）。
A出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金
B出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费
C出口货物装船以后发生的费用
D出口关税
学生答案：A；B
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
4下列应税消费品采用复合计征方法的有（ ）。
A卷烟
B薯类白酒
C粮食白酒
D啤酒
学生答案：A；B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
5按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A用于抵债的应税消费品
B用于换取消费资料的应税消费品
C用于馈赠的应税消费品
D用于换取生产资料的应税消费品
学生答案：A；B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
6消费税的税率形式有（ ）。
A幅度比例税率
B从价定率
C从量定额
D累进税率
学生答案：B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
7下列关于消费税税率说法正确的有（ ）。
A乙类啤酒适用比例税率
B摩托车适用比例税率
C乙类卷烟适用定额税率
D粮食白酒适用复合税率
学生答案：B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
8下列情况需征收消费税的有（ ）。
A抵偿债务的小汽车
B用于广告宣传的样品白酒
C用于本企业招待的卷烟
D委托加工收回后以不高于受托方计税价格销售的粮食白酒
学生答案：A；B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
9下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。
A征税范围具有普遍性
B征收方法具有灵活性
C征收范围具有选择性
D税负具有转嫁性
学生答案：B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
10进口货物的关税税率形式有（ ）。
A特惠税率
B协定税率
C最惠国税率
D普通税率
学生答案：A；B；C；D
老师点评：
判断题
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：0
1企业缴纳的消费税最终由消费者负担。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：这个说法是正确的，消费税作为流转税，会转嫁到最终的消费者身上。
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
2对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是特惠税率。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
3纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
4消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法都是一致的。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
5消费税属于价外税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
6委托加工应税消费品的纳税义务人是受托方。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：0
7消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：此说法错误，因为在批发和零售两个环节也可以征税。
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
8根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
9销售外购白酒加工生产的白酒时，外购白酒所承担的消费税可以扣除。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
10因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税可以退还。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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简答题
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
1
某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费5万元。起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。假设货物进口关税税率15％。计算该单位应纳进口关税。
学生答案：
进口完税价格＝（200＋5＋12）＝217（万元）；
进口关税＝217×15％＝32.55（万元）。
老师点评：
正确
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
2
某进出口公司某月出口一批应税货物，离岸价格为250000元，该批货物的关税税率为30％，计算该公司应纳关税。
学生答案：
出口货物完税价格=离岸价格÷（1＋出口关税税率）
完税价格＝250000÷（1＋30％）＝192307.69（元）；
应纳关税＝192307.69×30％＝57692.31（元）。
老师点评：
正确
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
3
甲酒厂为增值税一般纳税人，从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒无同类产品市场价格。
要求计算：
（1）乙酒厂应代收代缴的消费税；
（2）乙酒厂应纳增值税；
（3）甲酒厂准予抵扣的增值税的进项税額。
学生答案：
（1）粮食的实际成本=60000×（1-10%）=54000（元）；
加工费=25000+15000=40000（元）；
加工的白酒组成计税价格=60000×（1-10%）+40000+8×2000×0.5=102000（元）；
乙酒厂应代收代缴的消费税＝8×2000×0.5+102000÷（1-20%）×20%＝33500（元）；
（2）乙酒厂增值税的销项税=（25000+15000）×13%=5200（元）；
（3）甲酒厂可以抵扣的增值税=5200+60000×10%=11200（元）。
老师点评：
正确
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
4
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
要求计算：
（1）该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
学生答案：
（1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247（万元）；
进口散装化妆品应缴纳消费税=247×15%=37.05（万元）；
进口散装化妆品应缴纳增值税=247×13%=32.11（万元）；
（2）向消费者零售取得不含税销售额=51.48÷（1+13%）=45.56（万元）；
生产销售化妆品应缴纳增值税额=(290+45.56）×13%-32.11=335.56×13%-32.11（万元）=43.63-32.11=11.52（万元）；
生产领用进口已纳消费税税额=37.05×80%=29.64（万元）；
生产销售化妆品应缴纳的消费税额=（290+45.56）×15%-29.64=335.56×15%-29.64=50.33-29.64=20.69（万元）。